{"id":28111,"date":"2026-07-26T08:33:00","date_gmt":"2026-07-26T11:33:00","guid":{"rendered":"https:\/\/treslineasnoticias.com.ar\/?p=28111"},"modified":"2026-07-26T12:47:52","modified_gmt":"2026-07-26T15:47:52","slug":"la-ley-de-inocencia-fiscal-ii-es-inconstitucional-porque-limita-de-manera-arbitraria-la-obligacion-del-estado-de-recaudar-y-controlar-el-lavado-de-activos","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/treslineasnoticias.com.ar\/?p=28111","title":{"rendered":"La ley de Inocencia Fiscal II es inconstitucional porque limita de manera arbitraria la obligaci\u00f3n del Estado de recaudar y controlar el lavado de activos"},"content":{"rendered":"\n

El proyecto excede el terreo de la discusi\u00f3n sobre la conveniencia fiscal o econ\u00f3mica de las medidas y deja de regular exclusivamente la relaci\u00f3n entre el contribuyente y la administraci\u00f3n tributaria. Interesante nota aunque algo t\u00e9cnica.<\/em><\/strong><\/p>\n\n\n\n

Desde la ley 23.495 del a\u00f1o 1987, que estableci\u00f3 un\u00a0\u201cR\u00e9gimen de Normalizaci\u00f3n de Impuestos\u201d\u00a0<\/strong>y el primer empadronamiento de contribuyentes, hasta el\u00a0R\u00e9gimen de Regularizaci\u00f3n de Activos\u00a0<\/strong>implementado por la ley 27.743, todos los gobiernos que culminaron su mandato -con excepci\u00f3n del de\u00a0N\u00e9stor Kirchner<\/strong>– tuvieron su blanqueo.\u00a0<\/p>\n\n\n\n

En t\u00e9rminos jur\u00eddicos, un \u201cblanqueo\u201d genera un\u00a0r\u00e9gimen especial para regularizar activos sin declarar pagando un impuesto especial y permitiendo acceder a la liberaci\u00f3n<\/strong>\u00a0de: (I) pago de los impuestos que se hubieran omitido ingresar; (II) aplicaci\u00f3n y\/o pago de multas, intereses y dem\u00e1s accesorios, y; (III) inicio de acci\u00f3n civil y por delitos tributarios, cambiarios, aduaneros e infracciones administrativas.<\/p>\n\n\n\n

Oportunamente se\u00f1ales que el proyecto de Inocencia Fiscal 1 (IF1) no era un \u201cblanqueo\u201d porque no contempla ninguna de esas tres situaciones<\/strong>, sino que busca alentar la utilizaci\u00f3n de dinero no declarado, pero utilizando herramientas que ponen un l\u00edmite al accionar del fisco.<\/p>\n\n\n\n

Pero el proyecto de Inocencia Fiscal 2 (IF2) va m\u00e1s all\u00e1 y limita de manera arbitraria la capacidad de fiscalizaci\u00f3n del Estado<\/strong>, con la consecuente imposibilidad de recaudar.<\/p>\n\n\n

\n
\"\"<\/figure>\n<\/div>\n\n\n

Adem\u00e1s, el proyecto IF2 excede el terreo de la discusi\u00f3n sobre la conveniencia fiscal o econ\u00f3mica de las medidas y atribuye consecuencias expresas dentro del sistema ALA\/CFT\/CFP a la adhesi\u00f3n al r\u00e9gimen. En particular, IF2 deja de regular exclusivamente la relaci\u00f3n entre el contribuyente y la administraci\u00f3n tributaria y pasa a incidir directamente sobre la valoraci\u00f3n del riesgo que deben realizar bancos, entidades financieras, escribanos, inmobiliarias, agentes del mercado de capitales <\/strong>y los restantes sujetos obligados alcanzados por la Ley 25.246.<\/p>\n\n\n\n

Volviendo al principio, todos los gobiernos tuvieron su blanqueo. Incluso este. Pero este proyecto de ley es un nuevo parche a un muy mal proyecto que no dio ning\u00fan resultado. Si el gobierno quiere discutir un programa de regularizaci\u00f3n de activos deber\u00eda decirlo y llevar al Congreso un proyecto de ley t\u00e9cnicamente sostenible y no seguir sosteniendo este engendro jur\u00eddico que solo debilita al Estado argentino.<\/p>\n\n\n\n

Inconsistencias de la ley de Inocencia Fiscal II<\/strong>
Algunas de las inconsistencias legales del proyecto de ley IF2:<\/p>\n\n\n\n

Primera limitaci\u00f3n a la capacidad de fiscalizaci\u00f3n del Fisco: seguir acotando como medir las \u201cdiferencias significativas\u201d para que el Fisco pueda reclamar impuestos.
A trav\u00e9s del art\u00edculo 30 de la ley 27.799 se sustituy\u00f3 el art\u00edculo 56 de la ley 11.683, a los fines de acortar el plazo que tiene el Fisco para determinar y exigir el pago de impuestos.<\/p>\n\n\n\n

Ese plazo de prescripci\u00f3n, que en general es de cinco (5) a\u00f1os, se acort\u00f3 a tres (3) cuando el contribuyente que adhiera al r\u00e9gimen y siempre que el fisco no impugne la declaraci\u00f3n jurada presentada por detectar una \u201cdiscrepancia significativa\u201d.<\/p>\n\n\n\n

Luego, el proyecto incorpor\u00f3 una definici\u00f3n de \u201cdiscrepancia significativa\u201d la cual se dar\u00eda cuando se verifique distintas situaciones:<\/p>\n\n\n\n

(I) Si de la impugnaci\u00f3n realizada por ARCA surge una diferencia de impuesto, reducci\u00f3n de quebrantos o de saldos a favor por un porcentaje no inferior al quince por ciento (15 %) respecto de lo que hubiera declarado el contribuyente.
(II) Si la diferencia entre el impuesto declarado y el impuesto que resulte como consecuencia de la impugnaci\u00f3n realizada por ARCA se supera el piso de evasi\u00f3n simple del RPT ($100.000.000).
(III) Si se detecta la utilizaci\u00f3n de facturas y otros documentos ap\u00f3crifos.
Ahora bien, el proyecto IF2 avanza m\u00e1s aun sobre las limitantes del Fisco ya que en la propuesta la \u201cdiferencia significativa\u201d debe analizarse \u00fanicamente respecto al ajuste practicado por el Fisco en relaci\u00f3n al monto del impuesto determinado por el contribuyente, sin considerarse otras causales que preve\u00eda el texto original, como ser el impuesto abonado.<\/p>\n\n\n

\n
\"\"<\/figure>\n<\/div>\n\n\n

Adem\u00e1s, el proyecto de IF2 sigue incluyendo dentro de la prescripci\u00f3n acotada de tres (3) a\u00f1os situaciones que tambi\u00e9n deber\u00edan mantener en el plazo de cinco (5) a\u00f1os para que el fisco pueda ejercer sus facultades plenas, como ser:<\/em><\/strong><\/p>\n\n\n\n

El contribuyente que califique como \u201cgrandes contribuyentes nacionales\u201d a criterio de ARCA.
El contribuyente haya obtenido un beneficio por haber adherido a reg\u00edmenes o sistemas voluntarios y excepcionales de sinceramiento fiscal.
Se utilicen, de manera abusiva, Convenios Internacionales para evitar la Doble Imposici\u00f3n con el objetivo de eludir, evitar, ocultar o dificultar el pago de los tributos al fisco nacional.
Resulta l\u00f3gico que, en estos casos, donde intervienen contribuyentes con capacidad de planificaci\u00f3n fiscal y donde el ajuste requiere obtener informaci\u00f3n del exterior, el fisco argentino requiere de los cinco (5) para fiscalizar.<\/p>\n\n\n\n

Segunda limitaci\u00f3n a la capacidad de fiscalizaci\u00f3n del Fisco: Declaraci\u00f3n Jurada Simplificada con \u201cpresunci\u00f3n\u201d de legalidad para todos los contribuyentes, incluso los grandes nacionales y los no residentes y para un ejercicio fiscal ya cerrado.
El art\u00edculo 38 de la ley 27.799 (IF1) incorpor\u00f3 una DJ simplificada para personas humanas residentes que en los \u00faltimos tres (3) a\u00f1os -al momento de ejercer la opci\u00f3n- cumplan con las tres siguientes condiciones:<\/p>\n\n\n\n

Ingresos totales, gravados, exentos y\/o no gravados por el impuesto a las ganancias, de hasta pesos mil millones ($1.000.000.000),
Patrimonio total de hasta pesos diez mil millones ($10.000.000.000), y
No califiquen como \u201cgrandes contribuyentes nacionales\u201d a criterio de ARCA.<\/p>\n\n\n\n

\u00bfQu\u00e9 beneficios otorga de manera adicional este r\u00e9gimen simplificado?<\/strong><\/p>\n\n\n\n

Efecto liberatorio del pago. Una vez que el contribuyente opto por la DJ simplificada, acepte el contenido de la misma que propone ARCA y pague en termino el contribuyente gozar\u00e1 del efecto liberatorio del pago con relaci\u00f3n a ese tributo y per\u00edodo fiscal.
Presunci\u00f3n de exactitud. Se presumir\u00e1, sin admitir prueba en contrario, la exactitud de las declaraciones juradas presentadas correspondientes a los per\u00edodos no prescriptos.
Entonces, si el contribuyente que opto por el r\u00e9gimen de DJ simplificada present\u00f3 de manera correcta su declaraci\u00f3n y pago y el fisco no detecta una \u201cdiscrepancia significativa\u201d el contribuyente goza de un \u201cbloqueo fiscal\u201d para atr\u00e1s.<\/p>\n\n\n

\n
\"\"<\/figure>\n<\/div>\n\n\n

Ahora bien, el proyecto IF2 avanza m\u00e1s aun sobre limitar al Estado en su rol de recaudador de impuestos.<\/p>\n\n\n\n

Primero, mediante el art\u00edculo 2\u00b0 del proyecto IF2, se libera totalmente la posibilidad de ingresar a la DJ simplificada, elimin\u00e1ndose todos los limitantes relativos a los ingresos, el patrimonio y el car\u00e1cter de no calificar como \u201cGrandes Contribuyentes\u201d. Adem\u00e1s, se elimina la posibilidad de que el Estado establezca requisitos adicionales.<\/p>\n\n\n\n

Si bien a trav\u00e9s del cuarto p\u00e1rrafo que se propone incorporar al art\u00edculo 38 de IF1que, si se trata de \u201cGrandes Contribuyentes Nacionales\u201d, \u00e9stos podr\u00e1n adherir al r\u00e9gimen de declaraci\u00f3n jurada sin poder gozar de los beneficios del efecto liberatorio del pago y presunci\u00f3n de exactitud si seguir\u00e1 gozando de la prescripci\u00f3n acotada.<\/p>\n\n\n\n

Pero adem\u00e1s la situaci\u00f3n ilegal y arbitraria es otra: el contribuyente que puede acceder a los beneficios no es el que cumple con los requisitos de la ley o de un Decreto, todo depende del bur\u00f3crata de turno que diga quien es gran contribuyente nacional y qui\u00e9n no.<\/p>\n\n\n\n

Luego, mediante el segundo p\u00e1rrafo del art\u00edculo se\u00f1alado se incluye una norma redundante que es obvia: \u201cLos contribuyentes que decidan ejercer la opci\u00f3n de adhesi\u00f3n -o, en su caso, de permanencia- a la modalidad simplificada de declaraci\u00f3n jurada del impuesto a las ganancias, deber\u00e1n revestir la condici\u00f3n de residentes fiscales durante la totalidad del per\u00edodo fiscal por el cual se presente la declaraci\u00f3n jurada bajo dicha modalidad\u201d.<\/p>\n\n\n\n

Es dif\u00edcil entender para que la inclusi\u00f3n de este p\u00e1rrafo. Es m\u00e1s que obvio que para acceder a este beneficio es necesario ser residente fiscal. Pero claro, el p\u00e1rrafo est\u00e1 incluido de manera asertiva para dar un beneficio adicional m\u00e1s.<\/p>\n\n\n\n

El art\u00edculo 9\u00ba del IF2 da el beneficio por la exclusi\u00f3n: \u201cEl requisito establecido en el segundo p\u00e1rrafo del art\u00edculo 38 de la Ley N\u00b0 27.799, incorporado por el art\u00edculo 2\u00b0 de esta ley, no resultar\u00e1 de aplicaci\u00f3n para aquellos sujetos que hayan ejerzan la opci\u00f3n de adhesi\u00f3n a la modalidad simplificada de declaraci\u00f3n jurada del Impuesto a las Ganancias para el per\u00edodo fiscal 2025\u201d.<\/p>\n\n\n\n

En definitiva, el \u00fanico requisito para acceder al beneficio de DJ simplificada -que es ser residente fiscal en Argentina- tiene una excepci\u00f3n: los que ejerzan la opci\u00f3n al beneficio en 2025.<\/p>\n\n\n\n

En otras palabras, sin ser residente fiscal durante todo el 2025 el Estado Argentino le da la posibilidad a un sujeto del exterior de adherir al r\u00e9gimen en 2025 con todos los beneficios del r\u00e9gimen.<\/p>\n\n\n\n

Asimismo, y siguiendo lo que ya se hab\u00eda definido en el Decreto N\u00b0 353\/26 y Decreto N\u00b0 93\/2026, se establece en el quinto p\u00e1rrafo del art\u00edculo que: \u201cla opci\u00f3n de adhesi\u00f3n a la modalidad simplificada de declaraci\u00f3n jurada del impuesto a las ganancias podr\u00e1 ejercerse para los per\u00edodos fiscales iniciados a partir del 1\u00b0 de enero de 2025, inclusive\u201d.<\/p>\n\n\n\n

Nuevamente, buscar aplicar un beneficio fiscal, en desmedro de la obligaci\u00f3n del fisco de recaudar, sobre un periodo fiscal ya cerrado (31 de diciembre de 2025) viola el principio de irretroactividad ya que esta no es una ley penal m\u00e1s benigna, es una simple ley procedimental administrativa.<\/p>\n\n\n\n

Tercera limitaci\u00f3n a la capacidad de fiscalizaci\u00f3n del Fisco: posibilidad de rectificar (pagar o evadir ya es lo mismo) y blindaje total hasta el 2025.
Los art\u00edculos 3\u00b0 y 4\u00b0 del proyecto IF2 modifican el art\u00edculo 40 de la ley 27.799 (IF1) volviendo a flexibilizar la definici\u00f3n de \u201cdiscrepancia significativa\u201d para determinar si el per\u00edodo base mantiene o no el efecto liberatorio del pago en los siguientes puntos:<\/p>\n\n\n\n

La diferencia debe analizarse con relaci\u00f3n al ajuste practicado por el Fisco respecto del monto del impuesto determinado por el contribuyente, sin poder considerarse, adem\u00e1s, la diferencia del impuesto abonado.
Se pone un nuevo piso a la \u201cdiscrepancia significativa\u201d: la medici\u00f3n del 15% se activa en tanto y en cuanto el monto que surja del ajuste supere el umbral m\u00ednimo equivalente al 5% del importe previsto en el art\u00edculo 1\u00b0 del R\u00e9gimen Penal Tributario ($ 5 millones). En otras palabras, si no se supera ese nuevo piso del 5% del importe de evasi\u00f3n simple, no hay discrepancia a pesar de que el impuesto determinado por ARCA sea el doble que el que termino el contribuyente.
Para el caso de IVA, los per\u00edodos no prescriptos son aquellos comprendidos hasta el mes de diciembre, inclusive, del per\u00edodo fiscal del impuesto a las ganancias por el cual se ejerci\u00f3 la opci\u00f3n. Un ejemplo: Si el per\u00edodo base del impuesto a las ganancias es 2026, se entiende como per\u00edodos no prescriptos del IVA diciembre de 2026, inclusive.
Tambi\u00e9n, se incorpora un nuevo beneficio para mantenerse en el r\u00e9gimen: si el Fisco investiga y detecta la evasi\u00f3n el contribuyente rectifica y apaga y puede seguir manteniendo beneficios.<\/p>\n\n\n\n

Si bien el Poder Ejecutivo, en un exceso ilegal de reglamentaci\u00f3n a trav\u00e9s del Decreto N\u00ba 93\/2026), hab\u00eda previsto supuestos de rectificaci\u00f3n manteniendo los beneficios el pen\u00faltimo p\u00e1rrafo que se propone incorporar al art\u00edculo 40 de IF1 va mucho m\u00e1s all\u00e1, estableciendo que, cualquiera sea el supuesto de discrepancia significativa: \u201c\u2026 no se considerar\u00e1 la diferencia que se produzca entre la declaraci\u00f3n jurada simplificada original y la rectificativa, en la medida en que esta \u00faltima sea presentada por el contribuyente en un plazo no mayor a los QUINCE (15) d\u00edas h\u00e1biles de notificada la liquidaci\u00f3n administrativa del art\u00edculo 14 o la resoluci\u00f3n de determinaci\u00f3n de oficio a que hace referencia el art\u00edculo 17, ambos de la Ley N\u00b0 11.683, texto ordenado en 1998 y sus modificaciones, y los saldos de impuesto impugnada por esa circunstancia y no ingresen la diferencia de impuesto que pudiera corresponder, con m\u00e1s sus intereses\u201d<\/em><\/strong>.<\/p>\n\n\n\n

Con esta nueva norma cumplir con el Fisco y pagar en tiempo y forma o evadir es lo mismo. A partir de ahora, si ARCA detecta una evasi\u00f3n el contribuyente paga el capital y los intereses (ni siquiera las multas) y sigue gozando de todos los beneficios. No queda \u201czanahoria\u201d alguna para cumplir en tiempo y forma con el Estado.<\/p>\n\n\n

\n
\"\"<\/figure>\n<\/div>\n\n\n

Por \u00faltimo, y con un artilugio legal muy sofisticado, blindan de manera definitiva cualquier ajuste que el Fisco quiera hacer sobre un contribuyente que adhiera al r\u00e9gimen hasta el per\u00edodo 2025.<\/p>\n\n\n\n

En efecto, el nuevo \u00faltimo p\u00e1rrafo que se incorpora al art\u00edculo 40 de la ley 27.799 prev\u00e9 que \u201cLas disposiciones de este art\u00edculo resultar\u00e1n de aplicaci\u00f3n para cada uno de los per\u00edodos para los cuales se hubiera presentado la declaraci\u00f3n jurada bajo la modalidad simplificada del Impuesto a las Ganancias\u201d.<\/em><\/p>\n\n\n\n

De esta manera, si un contribuyente ejerci\u00f3 la opci\u00f3n en el r\u00e9gimen para el per\u00edodo 2025, el 2025 es per\u00edodo base amparado por el efecto liberatorio del pago<\/strong>, en tanto que los per\u00edodos hasta 2024 son aquellos no prescriptos con el beneficio de presunci\u00f3n de exactitud.<\/p>\n\n\n\n

En otras palabras, si al contribuyente que adhiri\u00f3 al r\u00e9gimen en 2025, 2026 y 2027 luego le ajustan y le hacen caer el 2027 por alguna diferencia el Fisco podr\u00e1n revisarle el 2026 pero nunca podr\u00e1 ir m\u00e1s all\u00e1 del 2025 porque fue el primer periodo base. Pero como el 2025 siempre ser\u00e1 el primer periodo base disponible s\u00f3lo podr\u00e1 ajustarse en caso de que se configure respecto de \u00e9l una discrepancia significativa en los t\u00e9rminos y condiciones que se\u00f1ala la ley 27.799.<\/p>\n\n\n\n

Un artilugio a medida para blindar el patrimonio de contribuyentes y que arranque de cero a partir del 2025.<\/strong><\/p>\n\n\n\n

El detalle de la ley de Inocencia Fiscal II
Cuarta limitaci\u00f3n a la capacidad de fiscalizaci\u00f3n del Fisco: le sacan una herramienta esencial para controlar, cruzar los dep\u00f3sitos bancarios con las ventas.
El texto proyectado por el art\u00edculo 6\u00b0 de IF2 establece que a los efectos de evaluar si existe o no la \u201cdiscrepancia significativa\u201d no ser\u00e1n aplicables las disposiciones del inciso g) del art\u00edculo 18 de la ley 11.683, esto es analizar y cotejar los dep\u00f3sitos bancarios de los contribuyentes, una herramienta esencial de cualquier inspecci\u00f3n.<\/p>\n\n\n\n

Quinta limitaci\u00f3n: sigue permitiendo que funcionarios p\u00fablicos accedan al r\u00e9gimen.
Si bien como se\u00f1ale el proyecto de ley no es un blanqueo en t\u00e9rminos estrictos, si limita la facultad de fiscalizaci\u00f3n y otorga una presunci\u00f3n de legalidad fiscal para atr\u00e1s.<\/p>\n\n\n\n

Independientemente de lo se\u00f1alado, esta ley solo impacta en t\u00e9rminos tributarios y de lavado (como se analizar\u00e1 en el punto siguiente), y no tiene impacto en t\u00e9rminos penales. Es decir, los tipos penales del C\u00f3digo Penal (enriquecimiento il\u00edcito) se seguir\u00e1n aplicando independientemente de esta ley y en nada exime este r\u00e9gimen de los delitos aplicables a los funcionarios previstos en el C\u00f3digo.<\/p>\n\n\n\n

Sin embargo, un funcionario p\u00fablico no puede verse beneficiado de que el Estado (su empleador y a quien sirve) no pueda controlarlo, fiscalizarlo o exigirle el pago de impuestos por el simple hecho de adherir a un r\u00e9gimen espec\u00edfico.<\/p>\n\n\n\n

La Corte Suprema de Justicia de la Naci\u00f3n tiene dicho, desde el fallo \u00abUnanu\u00e9 c\/ Municipalidad de la Capital\u00bb de 1923, que la \u201cigualdad es entre iguales\u201d. No hay igualdad de obligaciones y deberes entre un ciudadano com\u00fan y un funcionario.<\/p>\n\n\n\n

Sexta limitaci\u00f3n: deja de regular exclusivamente la relaci\u00f3n entre el contribuyente y la administraci\u00f3n tributaria y pasa a incidir directamente sobre la valoraci\u00f3n del riesgo que deben realizar los sujetos obligados de la ley de lavado.<\/p>\n\n\n\n

El proyecto IF2 excede el terreo de la discusi\u00f3n sobre la conveniencia fiscal o econ\u00f3mica de las medidas. En efecto, IF2 va m\u00e1s all\u00e1 de la pol\u00edtica tributaria y atribuye consecuencias expresas dentro del sistema ALA\/CFT\/CFP a la adhesi\u00f3n al r\u00e9gimen, en tres puntos particulares:<\/p>\n\n\n\n

Que la adhesi\u00f3n a un r\u00e9gimen tributario deba ser considerada obligatoriamente como un \u201cantecedente favorable\u201d por los sujetos obligados (art\u00edculo 5 del proyecto, nuevo art\u00edculo 40 bis, cuarto p\u00e1rrafo);<\/p>\n\n\n\n

Que la canalizaci\u00f3n por el sistema formal se considere satisfecha por la intervenci\u00f3n financiera \u00fanicamente en el origen o en el destino (art\u00edculo 5 del proyecto, nuevo art\u00edculo 40 bis, primer p\u00e1rrafo), y;<\/p>\n\n\n\n

Que se establezca una excepci\u00f3n espec\u00edfica respecto de pagos en efectivo vinculados con operaciones inmobiliarias sin prever simult\u00e1neamente salvaguardas reforzadas sobre origen de fondos y origen patrimonial (art\u00edculo 5 del proyecto, nuevo art\u00edculo 40 bis, segundo y tercer p\u00e1rrafos).<\/p>\n\n\n\n

    <\/ul>\n\n\n\n

    En particular, IF2 deja de regular exclusivamente la relaci\u00f3n entre el contribuyente y la administraci\u00f3n tributaria y pasa a incidir directamente sobre la valoraci\u00f3n del riesgo que deben realizar bancos<\/strong>, entidades financieras, escribanos, inmobiliarias, agentes del mercado de capitales y los restantes sujetos obligados alcanzados por la Ley 25.246.<\/p>\n\n\n\n

    El momento institucional en el que se propone esta modificaci\u00f3n tampoco es indiferente. Argentina acaba de atravesar la Cuarta Ronda de Evaluaci\u00f3n Mutua del GAFI\/GAFILAT, un proceso que durante 2024 ocup\u00f3 un lugar central dentro de la pol\u00edtica nacional de prevenci\u00f3n y lucha contra el lavado de activos.<\/p>\n\n\n\n

    La propia UIF se\u00f1al\u00f3 en su Informe de Gesti\u00f3n 2024 que la Evaluaci\u00f3n Mutua constituy\u00f3 un objetivo prioritario y transversal, que durante ese per\u00edodo se actualizaron los marcos regulatorios de los distintos sectores conforme al Enfoque Basado en Riesgo y que las amenazas y vulnerabilidades identificadas en la Evaluaci\u00f3n Nacional de Riesgos deb\u00edan orientar la respuesta del sistema.<\/p>\n\n\n\n

    El organismo destac\u00f3, adem\u00e1s, que durante 2024 se dictaron diecinueve nuevas resoluciones destinadas a que los sujetos obligados identificaran, evaluaran, monitorearan, administraran y mitigaran eficazmente sus riesgos de LA\/FT\/FP.<\/p>\n\n\n\n

    Esta evoluci\u00f3n es particularmente relevante porque muestra que el sistema argentino ven\u00eda transitando desde una concepci\u00f3n apoyada excesivamente en controles formales hacia un modelo en el cual lo determinante es comprender la realidad econ\u00f3mica del cliente y de sus operaciones.<\/strong><\/p>\n\n\n\n

    El proyecto, sin embargo, corre el riesgo de introducir una l\u00f3gica inversa al asignar por ley una valoraci\u00f3n preventiva positiva a un hecho puramente formal: la adhesi\u00f3n a un r\u00e9gimen tributario.<\/strong><\/p>\n\n\n\n

    La regularidad tributaria de un activo no equivale a su licitud patrimonial. Que una persona declare dinero, regularice una inconsistencia fiscal o incorpore fondos al circuito financiero no permite concluir c\u00f3mo fue generado ese patrimonio. <\/strong>Puede tratarse de renta l\u00edcita que no hab\u00eda sido declarada, pero tambi\u00e9n puede tratarse del producto de evasi\u00f3n tributaria, corrupci\u00f3n, narcotr\u00e1fico, contrabando, fraude, administraci\u00f3n fraudulenta, trata de personas u otros delitos.<\/p>\n\n\n\n

    Esta distinci\u00f3n resulta esencial, porque la pol\u00edtica tributaria puede resolver c\u00f3mo tratar la relaci\u00f3n del contribuyente con el fisco, pero no puede, por esa sola raz\u00f3n, producir una conclusi\u00f3n acerca de la procedencia l\u00edcita del patrimonio.<\/p>\n","protected":false},"excerpt":{"rendered":"

    El proyecto excede el terreo de la discusi\u00f3n sobre la conveniencia fiscal o econ\u00f3mica de las medidas y deja de regular exclusivamente la relaci\u00f3n entre el contribuyente y la administraci\u00f3n tributaria. Interesante nota aunque algo t\u00e9cnica. Desde la ley 23.495 del a\u00f1o 1987, que estableci\u00f3 un\u00a0\u201cR\u00e9gimen de Normalizaci\u00f3n de Impuestos\u201d\u00a0y el primer empadronamiento de contribuyentes, […]<\/p>\n","protected":false},"author":3,"featured_media":28115,"comment_status":"open","ping_status":"open","sticky":false,"template":"","format":"standard","meta":{"_jetpack_memberships_contains_paid_content":false,"footnotes":""},"categories":[9],"tags":[],"class_list":["post-28111","post","type-post","status-publish","format-standard","has-post-thumbnail","hentry","category-nacionales"],"yoast_head":"\nLa ley de Inocencia Fiscal II es inconstitucional porque limita de manera arbitraria la obligaci\u00f3n del Estado de recaudar y controlar el lavado de activos - Tres Lineas Noticias<\/title>\n<meta name=\"robots\" content=\"index, follow, max-snippet:-1, max-image-preview:large, max-video-preview:-1\" \/>\n<link rel=\"canonical\" href=\"https:\/\/treslineasnoticias.com.ar\/?p=28111\" \/>\n<meta property=\"og:locale\" content=\"es_ES\" \/>\n<meta property=\"og:type\" content=\"article\" \/>\n<meta property=\"og:title\" content=\"La ley de Inocencia Fiscal II es inconstitucional porque limita de manera arbitraria la obligaci\u00f3n del Estado de recaudar y controlar el lavado de activos - Tres Lineas Noticias\" \/>\n<meta property=\"og:description\" content=\"El proyecto excede el terreo de la discusi\u00f3n sobre la conveniencia fiscal o econ\u00f3mica de las medidas y deja de regular exclusivamente la relaci\u00f3n entre el contribuyente y la administraci\u00f3n tributaria. Interesante nota aunque algo t\u00e9cnica. Desde la ley 23.495 del a\u00f1o 1987, que estableci\u00f3 un\u00a0\u201cR\u00e9gimen de Normalizaci\u00f3n de Impuestos\u201d\u00a0y el primer empadronamiento de contribuyentes, […]\" \/>\n<meta property=\"og:url\" content=\"https:\/\/treslineasnoticias.com.ar\/?p=28111\" \/>\n<meta property=\"og:site_name\" content=\"Tres Lineas Noticias\" \/>\n<meta property=\"article:published_time\" content=\"2026-07-26T11:33:00+00:00\" \/>\n<meta property=\"article:modified_time\" content=\"2026-07-26T15:47:52+00:00\" \/>\n<meta property=\"og:image\" content=\"http:\/\/treslineasnoticias.com.ar\/wp-content\/uploads\/2026\/07\/luis-caputo-javier-milei.webp\" \/>\n\t<meta property=\"og:image:width\" content=\"689\" \/>\n\t<meta property=\"og:image:height\" content=\"460\" \/>\n\t<meta property=\"og:image:type\" content=\"image\/webp\" \/>\n<meta name=\"author\" content=\"Horacio L\u00f3pez\" \/>\n<meta name=\"twitter:card\" content=\"summary_large_image\" \/>\n<meta name=\"twitter:label1\" content=\"Escrito por\" \/>\n\t<meta name=\"twitter:data1\" content=\"Horacio L\u00f3pez\" \/>\n\t<meta name=\"twitter:label2\" content=\"Tiempo de lectura\" \/>\n\t<meta name=\"twitter:data2\" content=\"15 minutos\" \/>\n<script type=\"application\/ld+json\" class=\"yoast-schema-graph\">{\"@context\":\"https:\\\/\\\/schema.org\",\"@graph\":[{\"@type\":\"Article\",\"@id\":\"https:\\\/\\\/treslineasnoticias.com.ar\\\/?p=28111#article\",\"isPartOf\":{\"@id\":\"https:\\\/\\\/treslineasnoticias.com.ar\\\/?p=28111\"},\"author\":{\"name\":\"Horacio L\u00f3pez\",\"@id\":\"https:\\\/\\\/treslineasnoticias.com.ar\\\/#\\\/schema\\\/person\\\/c5f7249e50517b84c2379b145ca14895\"},\"headline\":\"La ley de Inocencia Fiscal II es inconstitucional porque limita de manera arbitraria la obligaci\u00f3n del Estado de recaudar y controlar el lavado de activos\",\"datePublished\":\"2026-07-26T11:33:00+00:00\",\"dateModified\":\"2026-07-26T15:47:52+00:00\",\"mainEntityOfPage\":{\"@id\":\"https:\\\/\\\/treslineasnoticias.com.ar\\\/?p=28111\"},\"wordCount\":3266,\"commentCount\":0,\"image\":{\"@id\":\"https:\\\/\\\/treslineasnoticias.com.ar\\\/?p=28111#primaryimage\"},\"thumbnailUrl\":\"https:\\\/\\\/treslineasnoticias.com.ar\\\/wp-content\\\/uploads\\\/2026\\\/07\\\/luis-caputo-javier-milei.webp\",\"articleSection\":[\"Nacionales\"],\"inLanguage\":\"es\",\"potentialAction\":[{\"@type\":\"CommentAction\",\"name\":\"Comment\",\"target\":[\"https:\\\/\\\/treslineasnoticias.com.ar\\\/?p=28111#respond\"]}]},{\"@type\":\"WebPage\",\"@id\":\"https:\\\/\\\/treslineasnoticias.com.ar\\\/?p=28111\",\"url\":\"https:\\\/\\\/treslineasnoticias.com.ar\\\/?p=28111\",\"name\":\"La ley de Inocencia Fiscal II es inconstitucional porque limita de manera arbitraria la obligaci\u00f3n del Estado de recaudar y controlar el lavado de activos - Tres Lineas Noticias\",\"isPartOf\":{\"@id\":\"https:\\\/\\\/treslineasnoticias.com.ar\\\/#website\"},\"primaryImageOfPage\":{\"@id\":\"https:\\\/\\\/treslineasnoticias.com.ar\\\/?p=28111#primaryimage\"},\"image\":{\"@id\":\"https:\\\/\\\/treslineasnoticias.com.ar\\\/?p=28111#primaryimage\"},\"thumbnailUrl\":\"https:\\\/\\\/treslineasnoticias.com.ar\\\/wp-content\\\/uploads\\\/2026\\\/07\\\/luis-caputo-javier-milei.webp\",\"datePublished\":\"2026-07-26T11:33:00+00:00\",\"dateModified\":\"2026-07-26T15:47:52+00:00\",\"author\":{\"@id\":\"https:\\\/\\\/treslineasnoticias.com.ar\\\/#\\\/schema\\\/person\\\/c5f7249e50517b84c2379b145ca14895\"},\"breadcrumb\":{\"@id\":\"https:\\\/\\\/treslineasnoticias.com.ar\\\/?p=28111#breadcrumb\"},\"inLanguage\":\"es\",\"potentialAction\":[{\"@type\":\"ReadAction\",\"target\":[\"https:\\\/\\\/treslineasnoticias.com.ar\\\/?p=28111\"]}]},{\"@type\":\"ImageObject\",\"inLanguage\":\"es\",\"@id\":\"https:\\\/\\\/treslineasnoticias.com.ar\\\/?p=28111#primaryimage\",\"url\":\"https:\\\/\\\/treslineasnoticias.com.ar\\\/wp-content\\\/uploads\\\/2026\\\/07\\\/luis-caputo-javier-milei.webp\",\"contentUrl\":\"https:\\\/\\\/treslineasnoticias.com.ar\\\/wp-content\\\/uploads\\\/2026\\\/07\\\/luis-caputo-javier-milei.webp\",\"width\":689,\"height\":460},{\"@type\":\"BreadcrumbList\",\"@id\":\"https:\\\/\\\/treslineasnoticias.com.ar\\\/?p=28111#breadcrumb\",\"itemListElement\":[{\"@type\":\"ListItem\",\"position\":1,\"name\":\"Portada\",\"item\":\"https:\\\/\\\/treslineasnoticias.com.ar\\\/\"},{\"@type\":\"ListItem\",\"position\":2,\"name\":\"La ley de Inocencia Fiscal II es inconstitucional porque limita de manera arbitraria la obligaci\u00f3n del Estado de recaudar y controlar el lavado de activos\"}]},{\"@type\":\"WebSite\",\"@id\":\"https:\\\/\\\/treslineasnoticias.com.ar\\\/#website\",\"url\":\"https:\\\/\\\/treslineasnoticias.com.ar\\\/\",\"name\":\"Tres Lineas Noticias\",\"description\":\"\",\"potentialAction\":[{\"@type\":\"SearchAction\",\"target\":{\"@type\":\"EntryPoint\",\"urlTemplate\":\"https:\\\/\\\/treslineasnoticias.com.ar\\\/?s={search_term_string}\"},\"query-input\":{\"@type\":\"PropertyValueSpecification\",\"valueRequired\":true,\"valueName\":\"search_term_string\"}}],\"inLanguage\":\"es\"},{\"@type\":\"Person\",\"@id\":\"https:\\\/\\\/treslineasnoticias.com.ar\\\/#\\\/schema\\\/person\\\/c5f7249e50517b84c2379b145ca14895\",\"name\":\"Horacio L\u00f3pez\",\"image\":{\"@type\":\"ImageObject\",\"inLanguage\":\"es\",\"@id\":\"https:\\\/\\\/treslineasnoticias.com.ar\\\/wp-content\\\/litespeed\\\/avatar\\\/f5a5e9d378b20cf999cb9a940a8324f3.jpg?ver=1784486729\",\"url\":\"https:\\\/\\\/treslineasnoticias.com.ar\\\/wp-content\\\/litespeed\\\/avatar\\\/f5a5e9d378b20cf999cb9a940a8324f3.jpg?ver=1784486729\",\"contentUrl\":\"https:\\\/\\\/treslineasnoticias.com.ar\\\/wp-content\\\/litespeed\\\/avatar\\\/f5a5e9d378b20cf999cb9a940a8324f3.jpg?ver=1784486729\",\"caption\":\"Horacio L\u00f3pez\"},\"sameAs\":[\"http:\\\/\\\/treslineasnoticias.com.ar\"],\"url\":\"https:\\\/\\\/treslineasnoticias.com.ar\\\/?author=3\"}]}<\/script>\n<!-- \/ Yoast SEO plugin. -->","yoast_head_json":{"title":"La ley de Inocencia Fiscal II es inconstitucional porque limita de manera arbitraria la obligaci\u00f3n del Estado de recaudar y controlar el lavado de activos - Tres Lineas Noticias","robots":{"index":"index","follow":"follow","max-snippet":"max-snippet:-1","max-image-preview":"max-image-preview:large","max-video-preview":"max-video-preview:-1"},"canonical":"https:\/\/treslineasnoticias.com.ar\/?p=28111","og_locale":"es_ES","og_type":"article","og_title":"La ley de Inocencia Fiscal II es inconstitucional porque limita de manera arbitraria la obligaci\u00f3n del Estado de recaudar y controlar el lavado de activos - Tres Lineas Noticias","og_description":"El proyecto excede el terreo de la discusi\u00f3n sobre la conveniencia fiscal o econ\u00f3mica de las medidas y deja de regular exclusivamente la relaci\u00f3n entre el contribuyente y la administraci\u00f3n tributaria. Interesante nota aunque algo t\u00e9cnica. Desde la ley 23.495 del a\u00f1o 1987, que estableci\u00f3 un\u00a0\u201cR\u00e9gimen de Normalizaci\u00f3n de Impuestos\u201d\u00a0y el primer empadronamiento de contribuyentes, […]","og_url":"https:\/\/treslineasnoticias.com.ar\/?p=28111","og_site_name":"Tres Lineas Noticias","article_published_time":"2026-07-26T11:33:00+00:00","article_modified_time":"2026-07-26T15:47:52+00:00","og_image":[{"width":689,"height":460,"url":"http:\/\/treslineasnoticias.com.ar\/wp-content\/uploads\/2026\/07\/luis-caputo-javier-milei.webp","type":"image\/webp"}],"author":"Horacio L\u00f3pez","twitter_card":"summary_large_image","twitter_misc":{"Escrito por":"Horacio L\u00f3pez","Tiempo de lectura":"15 minutos"},"schema":{"@context":"https:\/\/schema.org","@graph":[{"@type":"Article","@id":"https:\/\/treslineasnoticias.com.ar\/?p=28111#article","isPartOf":{"@id":"https:\/\/treslineasnoticias.com.ar\/?p=28111"},"author":{"name":"Horacio L\u00f3pez","@id":"https:\/\/treslineasnoticias.com.ar\/#\/schema\/person\/c5f7249e50517b84c2379b145ca14895"},"headline":"La ley de Inocencia Fiscal II es inconstitucional porque limita de manera arbitraria la obligaci\u00f3n del Estado de recaudar y controlar el lavado de activos","datePublished":"2026-07-26T11:33:00+00:00","dateModified":"2026-07-26T15:47:52+00:00","mainEntityOfPage":{"@id":"https:\/\/treslineasnoticias.com.ar\/?p=28111"},"wordCount":3266,"commentCount":0,"image":{"@id":"https:\/\/treslineasnoticias.com.ar\/?p=28111#primaryimage"},"thumbnailUrl":"https:\/\/treslineasnoticias.com.ar\/wp-content\/uploads\/2026\/07\/luis-caputo-javier-milei.webp","articleSection":["Nacionales"],"inLanguage":"es","potentialAction":[{"@type":"CommentAction","name":"Comment","target":["https:\/\/treslineasnoticias.com.ar\/?p=28111#respond"]}]},{"@type":"WebPage","@id":"https:\/\/treslineasnoticias.com.ar\/?p=28111","url":"https:\/\/treslineasnoticias.com.ar\/?p=28111","name":"La ley de Inocencia Fiscal II es inconstitucional porque limita de manera arbitraria la obligaci\u00f3n del Estado de recaudar y controlar el lavado de activos - Tres Lineas Noticias","isPartOf":{"@id":"https:\/\/treslineasnoticias.com.ar\/#website"},"primaryImageOfPage":{"@id":"https:\/\/treslineasnoticias.com.ar\/?p=28111#primaryimage"},"image":{"@id":"https:\/\/treslineasnoticias.com.ar\/?p=28111#primaryimage"},"thumbnailUrl":"https:\/\/treslineasnoticias.com.ar\/wp-content\/uploads\/2026\/07\/luis-caputo-javier-milei.webp","datePublished":"2026-07-26T11:33:00+00:00","dateModified":"2026-07-26T15:47:52+00:00","author":{"@id":"https:\/\/treslineasnoticias.com.ar\/#\/schema\/person\/c5f7249e50517b84c2379b145ca14895"},"breadcrumb":{"@id":"https:\/\/treslineasnoticias.com.ar\/?p=28111#breadcrumb"},"inLanguage":"es","potentialAction":[{"@type":"ReadAction","target":["https:\/\/treslineasnoticias.com.ar\/?p=28111"]}]},{"@type":"ImageObject","inLanguage":"es","@id":"https:\/\/treslineasnoticias.com.ar\/?p=28111#primaryimage","url":"https:\/\/treslineasnoticias.com.ar\/wp-content\/uploads\/2026\/07\/luis-caputo-javier-milei.webp","contentUrl":"https:\/\/treslineasnoticias.com.ar\/wp-content\/uploads\/2026\/07\/luis-caputo-javier-milei.webp","width":689,"height":460},{"@type":"BreadcrumbList","@id":"https:\/\/treslineasnoticias.com.ar\/?p=28111#breadcrumb","itemListElement":[{"@type":"ListItem","position":1,"name":"Portada","item":"https:\/\/treslineasnoticias.com.ar\/"},{"@type":"ListItem","position":2,"name":"La ley de Inocencia Fiscal II es inconstitucional porque limita de manera arbitraria la obligaci\u00f3n del Estado de recaudar y controlar el lavado de activos"}]},{"@type":"WebSite","@id":"https:\/\/treslineasnoticias.com.ar\/#website","url":"https:\/\/treslineasnoticias.com.ar\/","name":"Tres Lineas Noticias","description":"","potentialAction":[{"@type":"SearchAction","target":{"@type":"EntryPoint","urlTemplate":"https:\/\/treslineasnoticias.com.ar\/?s={search_term_string}"},"query-input":{"@type":"PropertyValueSpecification","valueRequired":true,"valueName":"search_term_string"}}],"inLanguage":"es"},{"@type":"Person","@id":"https:\/\/treslineasnoticias.com.ar\/#\/schema\/person\/c5f7249e50517b84c2379b145ca14895","name":"Horacio L\u00f3pez","image":{"@type":"ImageObject","inLanguage":"es","@id":"https:\/\/treslineasnoticias.com.ar\/wp-content\/litespeed\/avatar\/f5a5e9d378b20cf999cb9a940a8324f3.jpg?ver=1784486729","url":"https:\/\/treslineasnoticias.com.ar\/wp-content\/litespeed\/avatar\/f5a5e9d378b20cf999cb9a940a8324f3.jpg?ver=1784486729","contentUrl":"https:\/\/treslineasnoticias.com.ar\/wp-content\/litespeed\/avatar\/f5a5e9d378b20cf999cb9a940a8324f3.jpg?ver=1784486729","caption":"Horacio L\u00f3pez"},"sameAs":["http:\/\/treslineasnoticias.com.ar"],"url":"https:\/\/treslineasnoticias.com.ar\/?author=3"}]}},"jetpack_featured_media_url":"https:\/\/treslineasnoticias.com.ar\/wp-content\/uploads\/2026\/07\/luis-caputo-javier-milei.webp","jetpack_sharing_enabled":true,"_links":{"self":[{"href":"https:\/\/treslineasnoticias.com.ar\/index.php?rest_route=\/wp\/v2\/posts\/28111","targetHints":{"allow":["GET"]}}],"collection":[{"href":"https:\/\/treslineasnoticias.com.ar\/index.php?rest_route=\/wp\/v2\/posts"}],"about":[{"href":"https:\/\/treslineasnoticias.com.ar\/index.php?rest_route=\/wp\/v2\/types\/post"}],"author":[{"embeddable":true,"href":"https:\/\/treslineasnoticias.com.ar\/index.php?rest_route=\/wp\/v2\/users\/3"}],"replies":[{"embeddable":true,"href":"https:\/\/treslineasnoticias.com.ar\/index.php?rest_route=%2Fwp%2Fv2%2Fcomments&post=28111"}],"version-history":[{"count":1,"href":"https:\/\/treslineasnoticias.com.ar\/index.php?rest_route=\/wp\/v2\/posts\/28111\/revisions"}],"predecessor-version":[{"id":28117,"href":"https:\/\/treslineasnoticias.com.ar\/index.php?rest_route=\/wp\/v2\/posts\/28111\/revisions\/28117"}],"wp:featuredmedia":[{"embeddable":true,"href":"https:\/\/treslineasnoticias.com.ar\/index.php?rest_route=\/wp\/v2\/media\/28115"}],"wp:attachment":[{"href":"https:\/\/treslineasnoticias.com.ar\/index.php?rest_route=%2Fwp%2Fv2%2Fmedia&parent=28111"}],"wp:term":[{"taxonomy":"category","embeddable":true,"href":"https:\/\/treslineasnoticias.com.ar\/index.php?rest_route=%2Fwp%2Fv2%2Fcategories&post=28111"},{"taxonomy":"post_tag","embeddable":true,"href":"https:\/\/treslineasnoticias.com.ar\/index.php?rest_route=%2Fwp%2Fv2%2Ftags&post=28111"}],"curies":[{"name":"wp","href":"https:\/\/api.w.org\/{rel}","templated":true}]}}